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      02 

      单位零星工程装修发票过来了怎么入账?


      答:若金额不大,可以直接做费用,借:管理费用  贷:银行存款   


      也可以在发票全部收到时在做账,借,在建工程  贷:银行存款


      03

      坏账准备本来应该去年计提的,但是去年没有计提,现在2018年补提应该怎么做账?

      答:跨年补提的话,要把资产减值损失调整为以前年度损益调整,


      借:以前年度损益调整 贷:坏账准备—应收账款坏账准备 


      借:利润分配—未分配利润 贷:以前年度损益调整 


      借:坏账准备--应收账款坏账准备 贷:应收账款


      04

      公司有一辆汽车,于2016年申请报废(当时未做账单处理,一直正常的计提折旧),2017.6月收到补贴款,做了营业外收入,但固定资产仍然一直在计提折旧,请问如何调账?

      答:现在停止计提折旧,多计提的折旧做红字分录冲掉。


      05

      申领电子发票需要怎么操作呀?


      答:需要先联系服务商搭建平台,然后去税局领。


      06

      固定资产修理比较大金额放在长期待摊费用,还是放在哪里?分录怎么做?

      答:如果大修理的金额达到固定资产原值的50%,可以延长固定资产的使用寿命2年的,就增加固定资产的账面价值;否则入长期待摊费用,长期待摊费用不得低于3年。 


      政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》第十三条规定:在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:

      (一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;      

      (二)租入固定资产的改建支出;      

      (三)固定资产的大修理支出;      

      (四)其他应当作为长期待摊费用的支出。  


      《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《条例》)第六十九条规定:企业所得税法第十三条第(三)项所称固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出:  

      (一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;   

      (二)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

         

      企业所得税法第十三条第(三)项规定的支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销。   


      《条例》第七十条 企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。


      07

      请问购入的花卉的发票可以按11点抵扣吗?

      答:如果是自产自销的,销售方是免增值税,你们购买方取得免税的增值税普票,可以按照买价的11%抵扣。


      08

      上个月进项税的金额记账错误了怎么处理?

      答:反结账到上月,红字更正分录。


      09

      其他公司问我们公司借款除了银行打款凭证,还需要签什么协议吗?

      答:需要签订借款合同。


      10

      地税的税种认定在哪里查询?

      答:左侧---查询服务---基本信息--税种认定信息


      11

      企业为员工代缴的个人所得税应于何时申报?

      答:在工资实际发放月的次月15日内申报个人所得税。 


      政策依据:《个人所得税法实施条例》第三十五条 扣缴义务人在向个人支付应税款项时,应当依照税法规定代扣税款,按时缴库,并专项记载备查。所说的支付,包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。 


      《个人所得税法》第九条 扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。所以1月份工资在2月份发放时,是在2月份发生代扣个人所得税的义务,需要在3月15日前申报缴纳。


      12

      企业收到的个人所得税手续费返还如何申报缴纳增值税?

      答:填在不开票收入里面,小规模纳税人按照3%税率换算成不含税收入,一般纳税人税率按照6%的税率换算成不含税收入。



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