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    2017-08-17 11:37:14 财猫云 阅读


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    来源:杭州经济技术开发区国家税务局


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    微信公众号、办税群财税问题分享
    1、这张是劳务派遣差额征收的发票,你看是不是有点问题,按理备注栏里要有:差额征收字样的,这张没有阿要紧呢?

    答:对于劳务派遣差额征收的,备注栏必须要有差额字样。否则是无效发票。 

    2、运输公司,预充值了高速公路通行费,收到的是电子的增税普通发票??梢灾苯幼龀杀久??可以用于抵扣通行费那栏吗?我们是冲了张卡,然后对方给我们的是一个电子档的发票,上面是增值税普通发票的抬头。然后我们过路时也就拿不到通行费的发票了。

    答:税务上:ETC预充值时不得开具增值税专票,则取得增普票,不得抵扣的。 账务上:是计入成本费用科目的。 如果是退卡:则可以让开票方开具红字负数发票的。


    3、 

    临时工税务代开发票,税率3%,是否需要缴纳个人所得税? 试用期的人工工资,怎么记入公司账务?试用期工资,不实际开劳务票,那个税按什么申报?

    答:需要的,按照劳务报酬所得缴纳个税。 按照劳务报酬所得缴纳个税。  

    1)每次收入不足4000的:应纳税额=(每次收入-800)x20%  

    2)每次收入大于4000不超过2万的:应纳税额=每次收入x(1-20%)x20%  

    3)每次收入超过2万的:每次收入x(1-20%)x适用税率-速算扣除数。(速算扣除数:不超过2万,税率20%,速算扣除数0;超过2万但不超过5万,税率30%,速算扣除数2000;超过5万,税率40%,速算扣除数7000)。 试用期的劳动者的报酬可计入工资,然后按照工资申报个税。


    4、

    公司新成立,招了10名临时工,月薪2500,签了临时合同,请问能入账吗?分录怎么做?

    答:临时工的工资,你可以计入费用科目,不用做应付职工薪酬--工资。 同时临时工自己需携带:身份证原件和劳务合同去税务局代开3%的增值税普票。

    5、请问补缴15年的印花税、增值税附加怎么做分录呢?

    答:1)补交增值税 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款 2)缴纳??詈椭湍山?借:营业外支出—???滞纳金  贷:银存 补交印花税 调整的话 借:以前年度损益调整 贷:应交税费---应交印花税 借: 应交税费---应交印花税 贷:银存  借:利润分配---未分配利润 贷:以前年度损益调整 补交城建税及附加税同上调整分录。 


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